भारत के प्रत्येक नागरिक को आयकर नियमों और विनियमों के अनुसार भारत सरकार को अपनी आय पर कर का भुगतान करना पड़ता है। चाहे आप एक व्यक्ति, संघ या एक फर्म, एलएलपी, स्थानीय प्राधिकरण या एक हिंदू अविभाजित परिवार हों, प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए आपकी आय पर आयकर कानूनों के अनुसार कर लगाया जाता है। इसलिए, वार्षिक आधार पर अपना आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करना आवश्यक है। आप अपनी सुविधा के अनुसार इनकम टैक्स रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल करना चुन सकते हैं। हालाँकि आयकर रिटर्न फाइल करने में अब वह परेशानी नहीं है, जो पहले हुआ करती थी।
अब आप ऑनलाइन फाइलिंग के साथ, जिसे ई-फाइलिंग भी कहा जाता है, अपने घर / कार्यालय से अपना इनकम टैक्स रिटर्न (Income Tax Return) फाइल कर सकते है | इनकम टैक्स रिटर्न (Income Tax Return) फाइल कैसे करे ? इसकी जानकारी देने के साथ ही आपको यहाँ इसका स्टेटस, ITR कब भरे, ऑनलाइन फॉर्म और फायदें के बारें में विस्तार से बताया जा रहा है |
Table of Contents
इनकम टैक्स रिटर्न क्या है (What is Income Tax Return-ITR)
इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) एक ऐसा फॉर्म है, जिसका इस्तेमाल आपकी इनकम और टैक्स के बारे में इनकम टैक्स डिपार्टमेंट को जानकारी फाइल करने के लिए किया जाता है। करदाता की कर देयता की गणना उसकी आय के आधार पर की जाती है। आयकर कानूनों के अनुसार, प्रति वर्ष एक व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा रिटर्न दाखिल किया जाता है, जो एक वित्तीय वर्ष के दौरान कोई आय अर्जित करता है। उनकी यह आय वेतन, व्यावसायिक लाभ, गृह संपत्ति से आय या लाभांश, पूंजीगत लाभ, ब्याज या अन्य स्रोतों से अर्जित के रूप में हो सकती है। एक निर्धरित तिथि से पहले किसी व्यक्ति या व्यवसाय द्वारा टैक्स रिटर्न दाखिल करना होता है। यदि कोई करदाता समय सीमा का पालन करने में विफल हो जाता है, तो उनके इसके लिए जुर्माना भरना पड़ता है।
इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म आईटीआर 1 से लेकर आईटीआर 7 तक होता है, जिसका इस्तेमाल विभिन्न प्रकार की आय और विभिन्न प्रकार की संस्थाओं के लिए किया जाता है। भारत में ITR फाइल करना पूरी तरह से ऑनलाइन और पेपरलेस है। आपको स्थानीय आयकर कार्यालयों में जाकर भौतिक रूप से आयकर जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। सभी प्रकार के दस्तावेज और आवश्यक विवरण ऑनलाइन जमा करने होंगे। आयकर रिटर्न किसी विशेष वित्तीय वर्ष (अर्थात अप्रैल से मार्च) के लिए दाखिल किया जाता है, भले ही आपके द्वारा अपनाया गया लेखा वर्ष कुछ भी हो।
आयकर रिटर्न किसे दाखिल करना चाहिए (Who Should File Income Tax Returns)
आयकर अधिनियम के अनुसार, आयकर का भुगतान केवल उन व्यक्तियों या व्यवसायों द्वारा किया जाता है, जो एक निश्चित आय वर्ग में आते हैं। यहाँ संस्थाएं या व्यवसाय के बारें में बताया जा रहा है, जिन्हें भारत में अनिवार्य रूप से अपना आईटीआर दाखिल करना आवश्यक है |
59 वर्ष से कम आयु का कोई भी व्यक्ति जिसकी वार्षिक आय 2.5 लाख रुपये से अधिक है। 60 से 79 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए छूट की सीमा 3 लाख रुपये है और सुपर वरिष्ठ नागरिकों (80 वर्ष और उससे अधिक) के लिए 5 लाख रुपये है। आय की गणना आयकर की धारा 10 में निर्दिष्ट कटौती की अनुमति के बिना की जानी चाहिए
- वार्षिक आय वाली एक पंजीकृत कंपनी, भले ही उसने इस अवधि के दौरान कोई लाभ नहीं कमाया हो
- एक व्यक्ति जो वार्षिक आय से काटे गए अधिशेष आयकर या कर पर धनवापसी का दावा करना चाहता है।
- देश के बाहर एक संपत्ति या कोई अन्य वित्तीय हित रखने वाला व्यक्ति।
- भारत से बाहर एक कंपनी देश के भीतर किए गए लेनदेन पर संधि लाभ के साथ।
- एनआरआई जो 2.5 लाख रुपये की मूल वार्षिक छूट सीमा से ऊपर कमाते हैं।
कौन सा आईटीआर फाइल करना है (Which ITR to file)
विभिन्न श्रेणियों के व्यक्तियों और आय के स्रोत के लिए 7 अलग-अलग प्रकार के आईटीआर फॉर्म हैं। आय सृजन की श्रेणी के आधार पर प्रत्येक करदाता के लिए आयकर विभाग के अलग-अलग रूप हैं-
i) आईटीआर -1: यह फॉर्म केवल निवासी व्यक्तियों (एनआरआई/एचयूएफ/किसी अन्य संस्था पर लागू नहीं) के लिए लागू है| जिनकी कुल आय 50 लाख रुपए तक है और जिनकी आय निम्नलिखित मदों के तहत है-
a). वेतन/पेंशन से आय |
b). एक घर की संपत्ति से आय |
c). अन्य स्रोतों से आय |
ii) आईटीआर-2: आईटीआर-2 फॉर्म उन सभी व्यक्तियों/एचयूएफ पर लागू होता है, जो आईटीआर-1 फाइल करने के लिए पात्र नहीं हैं और जिनकी व्यवसाय या पेशे से आय के अलावा किसी अन्य स्रोत से आय है।
iii) आईटीआर -3 : यह फॉर्म उन व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए लागू होता है, जिन्हें व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ से आय होती है।
iv) आईटीआर – 4: यह फॉर्म सभी निवासी व्यक्ति / एचयूएफ / फर्मों (एलएलपी के अलावा) पर लागू होता है, जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये तक है और जिनकी आय निम्न शीर्षों के तहत है-
a) धारा 44AD या 44AE या 44ADA के तहत अनुमानित आधार पर गणना किए गए व्यवसाय या पेशे से इनकम
b) वेतन/पेंशन से आय |
c) एक घर की संपत्ति से आय |
d) अन्य स्रोतों से आय से आय |
v) ITR – 5: ITR-5 फॉर्म व्यक्तियों, HUF, कंपनियों और ITR फॉर्म भरने वाले व्यक्तियों के अलावा अन्य व्यक्तियों पर लागू होता है। आदर्श रूप से यह फॉर्म सभी पार्टनरशिप फर्म, LLP, AOP, BOI, कृत्रिम न्यायिक व्यक्ति, सहकारी समितियों और और स्थानीय प्राधिकरण को कवर करता है। फॉर्म का उपयोग निवेश निधि, व्यावसायिक ट्रस्ट और मृतक और दिवालिया की सम्पदा द्वारा भी किया जाता है।
vi) आईटीआर – 6: यह फॉर्म धारा 11 के तहत छूट का दावा करने वाली कंपनियों के अलावा अन्य सभी कंपनियों पर लागू होता है। धारा 11 धर्मार्थ ट्रस्टों / धार्मिक ट्रस्टों से संबंधित है, जिसके लिए आईटीआर 7 लागू है।
vii) आईटीआर – 7: यह फॉर्म उन व्यक्तियों पर लागू होता है, जिनमें धारा 139(4ए), 139(4बी), 139(4सी) या 139(4डी) या 139(4ई) या 139(4एफ) के तहत रिटर्न दाखिल करने के लिए आवश्यक कंपनियां शामिल हैं। इसमें धार्मिक और धर्मार्थ ट्रस्ट, राजनीतिक दल, वैज्ञानिक अनुसंधान संघ, विश्वविद्यालय और कॉलेज शामिल हैं।
आईटीआर फाइल करने हेतु आवश्यक दस्तावेज (Income Tax Return Filing Documents)
जब आप अपनी वेतन पर्ची, बैंक बचत खाता पासबुक, आधार कार्ड और पैन कार्ड के अलावा अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की प्रक्रिया शुरू करते हैं, तो आपको अपनी कर फाइलिंग प्रक्रिया को आसान बनाने के लिए कुछ आवश्यक दस्तावेजों की आवश्यकता होगी, जो इस प्रकार है-
- फॉर्म 16:- यह आपके नियोक्ता द्वारा प्रदान किया जाता है और इसमें आपके द्वारा भुगतान किए गए वेतन और उस पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) का विवरण होता है।
- फॉर्म 16ए:- इसमें फिक्स्ड या रेकरिंग बैंक डिपॉजिट जैसे डिपॉजिट से प्राप्त ब्याज पर काटे गए टीडीएस का विवरण होता है।
- फॉर्म 16बी:- यदि आप कोई संपत्ति बेचते हैं, तो टीडीएस खरीदार द्वारा आपसे प्राप्त राशि पर लागू होता है, जिसका विवरण इस फॉर्म में मौजूद है।
- फॉर्म 16सी:- आपके किरायेदार द्वारा आपको भुगतान किए गए किराए का टीडीएस विवरण यहां दर्ज किया गया है।
- फॉर्म 26AS:- यह फॉर्म पैन नंबर के विरुद्ध करों के आपके व्यापक विवरण का प्रतिनिधित्व करता है। इसमें आपके नियोक्ता, बैंक या किसी अन्य संगठन द्वारा टीडीएस शामिल है जिसने आपको भुगतान किया है। भुगतान किए गए अग्रिम कर या स्व-मूल्यांकन कर, जीवन बीमा पॉलिसी या टर्म प्लान सहित धारा 80सी से 80यू तक निर्धारित कटौती जैसे कर बचत निवेशों के प्रमाण भी सूचीबद्ध हैं।
इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कैसे करे (How to File Income Tax Return)
- इनकम टैक्स रिटर्न करनें के लिए आपको आयकर ई-फाइलिंग वेबसाइट पर जाकर Login पर क्लिक करना होगा |
- अब आपके सामनें होम पेज खुलेगा, यहाँ आपको अपना यूजर नेम और पासवर्ड इंटर कर लॉग इन पर क्लिक करना होगा |
- एक बार जब आप पोर्टल में लॉग इन कर लेते हैं, तो ‘E-file’ टैब पर क्लिक करें और फिर ‘File Income Tax Return’ पर क्लिक करना होगा।
- अगले स्टेप में आपको उस वर्ष का चयन करना होगा, जिसके लिए आप अपना आयकर रिटर्न फाइल करना चाहते हैं| इसके पश्चात Continue पर क्लिक करना होगा।
- अब आपसे पूछा जाएगा, कि क्या आप अपना रिटर्न ऑनलाइन या ऑफलाइन फाइल करना चाहते हैं। इसमें आपको पहले वाले आप्शन ऑनलाइन को चुनना होगा ।
- अगले स्टेप में आपको Individual, HUF, Others यह 3 आप्शन मिलेंगे, इसमें से आपको पहले वाले आप्शन को सेलेक्ट करना होगा |
- अब आपको वह आयकर रिटर्न को सेलेक्ट करना होगा, जिसे आप दाखिल करना चाहते हैं। उदाहरण के लिए आईटीआर 2 उन व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा दाखिल किया जा सकता है जिनकी व्यवसाय या पेशे से आय नहीं है। इसी तरह किसी व्यक्ति के मामले में ITR1 या ITR4 विकल्प चुन सकते हैं। यहां आपको ‘Proceed with ITR1’ पर क्लिक करना होगा।
- अगला चरण आपसे बुनियादी छूट सीमा से ऊपर या धारा 139(1) के तहत सातवें प्रावधान के कारण अपना रिटर्न दाखिल करने का कारण पूछा जायेगा।
- अपने बैंक खाते का विवरण भरें। यदि आपने पहले ही अपने बैंक खाते का विवरण प्रदान कर दिया है, तो इसे वेरीफाई करें।
- अब एक नया पेज ओपन होगा, यहाँ आपको पहले से भरी हुई बहुत सभी डिटेल्स दिखेंगी। उन्हें जांचें और सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही हैं। इसके पश्चात submit पर क्लिक करे|
- अंतिम चरण में अपने रिटर्न को सत्यापित करना होगा और एक हार्ड कॉपी आयकर विभाग को भेजना होगा।
इनकम टैक्स रिटर्न का स्टेटस कैसे चेक करे (Income Tax Return Status Check Process)
- आयकर विभाग के आयकर ई-फाइलिंग वेबसाइट में लॉग इन करें।
- होम पेज ओपन होनें पर View Returns/Forms को सेलेक्ट करना होगा।
- अब आपको ‘My Account’ में ‘इनकम टैक्स रिटर्न’ सेलेक्ट कर और सबमिट पर क्लिक करें।
- अब आपको एक्नॉलेजमेंट नंबर पर क्लिक करना होगा।
- अब आपको आयकर रिफंड की स्थिति के साथ रिटर्न फाइल का विवरण का पेज स्क्रीन पर दिखाई देगा।
इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने के फायदें (Income Tax Return Filing Benefits)
चूंकि आयकर आपकी आय का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होता है, इसलिए आयकर के लाभों और करदाताओं के लिए रिटर्न दाखिल करने के बारे में सोचना स्वाभाविक है। ऐसे में आपको कुछ फायदे हैं, जिनके बारे में आपको पता होना आवश्यक है-
राष्ट्र निर्माण (Nation Building)
कर सरकार के लिए आय के प्राथमिक स्रोतों में से एक है | राजकोष में एकत्रित धन का उपयोग बुनियादी ढांचे और अन्य विकास गतिविधियों के निर्माण के लिए किया जाता है। सरकार एकत्रित धन को रक्षा, स्वास्थ्य सेवा, बुनियादी ढांचे, शिक्षा और जनता के लिए विभिन्न योजनाओं को शुरू करने पर खर्च करती है।
लोन प्रोसेसिंग (Loan Processing)
राष्ट्र की मदद करने के अलावा आयकर फाइल करने के कई व्यक्तिगत लाभ हैं । उदाहरण के लिए यदि आप व्यक्तिगत ऋण या गृह ऋण जैसे ऋण के लिए आवेदन करना चाहते हैं, तो आपको अपने आयकर रिटर्न जैसे आय प्रमाण प्रस्तुत करने होंगे। ज्यादातर मामलों में एक ऋणदाता को आपको कम से कम तीन साल का आईटीआर जमा करना होगा।
पता प्रमाण (Address Proof)
आयकर का एक और महत्वपूर्ण लाभ यह है कि कर निर्धारण दस्तावेज पते के प्रमाण के रूप में काम करते हैं। पासपोर्ट, वीजा आवेदन, आधार कार्ड, लाइसेंस आदि जैसे कई दस्तावेज हैं जिनके लिए आपको पता प्रमाण जमा करना आवश्यक है। आईडी कार्ड जैसे मानक प्रमाण आमतौर पर ऐसे दस्तावेजों के लिए मान्य नहीं होते हैं। ऐसे मामलों में आपके आयकर दस्तावेजों का उपयोग किया जा सकता है।
क्लेम टैक्स डिडक्शन (Claim Tax Deduction)
आयकर रिटर्न का सबसे बड़ा लाभ कर कटौती का दावा करना है। ऐसे कई तरीके हैं जिनसे आप अपनी कुल कर देयता को कम कर सकते हैं। यदि आपने इस तरह के टैक्स सेविंग निवेश किए हैं लेकिन टीडीएस के रूप में अधिक आयकर का भुगतान किया है, तो आप टैक्स रिटर्न दाखिल करके उसके लिए धनवापसी का क्लेम कर सकते हैं।
उच्च मूल्य निवेश (High Value Investment)
संपत्ति खरीदने जैसे उच्च मूल्य के निवेश की सूचना आईटी विभाग को दी जाती है। जब आप करों का भुगतान करते हैं और रिटर्न दाखिल करते हैं, तो इन लेन-देन की रिपोर्ट की जा सकती है और आपकी आय के अनुसार इसकी पुष्टि की जा सकती है। आयकर रिटर्न दाखिल करने और आयकर का भुगतान करने के कई लाभ हैं। राष्ट्र निर्माण में अपनी भूमिका निभाएं और अपनी कर देनदारियों को समझकर और उन्हें समय पर भुगतान कर सूचीबद्ध अन्य सभी लाभों का अनुभव करें।
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